Hej!

Undrar hur det fungerar om man har tagit ut pengar i ett AB. Hur bokför jag det? Ska det betalas tillbaks inom en viss period? Om det inte betalas tillbaks, vad händer? Behöver jag skatta för pengarna då?

Du får aldrig ta ett förbjudet lån i ett AB. Det vill säga; du får aldrig vara skyldig AB pengar. Då måste du ta en utdelning istället. Detta för att förhindra att man urlakar bolaget (vilket bla Trustor gjorde). Däremot får AB vara skyldig Dig pengar. En utdelning bokförs mot det egna kapitalet och sedan redovisas det i deklarationen på sista sidan som egna uttag. Som person måste du skatta för utdelningen. Detta har precis ändrats, jag tror det är 20% skatt på utdelning.

Hilsen Sara Norr

Ett förtydligande bara. Utdelning bestämms av bolagstämman och kan bara ske med de beskattade vinster som finns i bolaget efter tvingande avsättningar till reservfond. Innan någon utdelning kan ske måste alltså bolaget bedrivit verksamhet ett år, upprättat och fått bokslut och årsredovisning granskade samt haft bolagstämman.

Hur menar du att utdelning redovisas som egna uttag på deklarationens sista sida? Vems deklaration? Utdelning på aktier i fåmansbolag redovisas av aktieägaren på K10 sida 1 och i aktiebolagets deklaration redovisas det ju egentligen inte alls som separat post.
Idag är skatten på utdelning 20% upp till ett belopp som minst är ca 64000 per bolag. Det kan vara högre om man har stora lönekostnader i bolaget. Över detta belopp beskattas utdelningen som tjänst.

Ursäkta felet. Jag tänkte på Handelsbolag/kommanditbolags deklaration där egna uttag redovisas på sista sidan.

Om det handlar om ett uttag av lön, så bokför du det som just detta.
Exempel: Du tar ut 7000 kr i lön från bolagets PG i lön

D7010 10000,-
K2710 3000,-
K1920 7000,-
D7510 3246,-
K2731 3246,-

Jag har här räknat med 30% skatteavdrag. Om du gör regelbundna löneuttag och du har din huvudsakliga inkomst från bolaget så ska du dra skatten enligt tabell - annars drar du 30%.

För kontanta transaktioner i verksamheten så inrättar du lämpligen en kassa.
Exempel: Du tar ut 10000 kr för att köpa kontorsmöbler på en konkursauktion.

D1910 10000,-
K1920 10000,-

Kontanta inköp bokför du sedan mot 1910. Råkar 1910 ha kreditsaldo på bokslutsdagen (=du har med privata medel täckt upp kostnader) så för du över beloppet till 2390 Skulder till delägare. Om 1910 har debetsaldo så bokför du lämpligen detta som ett löneuttag. Alternativt kan du återbetala beloppet innan beskattningsårets utgång - men det är regel inte att rekommendera. Läs mer i förarbetena till ABL (prop. 1989/90:110 s. 600 och särskilt s. 678).

Exempel: John har tagit ut pengar från bolagets konto i maj 2005. I samband med revisionen i November så upptäcks det att skulden kvarstod på bokslutsdagen 0630 - men att John betalat tillbaka det förbjudna lånet i september. En särskilt post upprättas över det förbjudna lånet bolagets ÅR och revisorn kommenterar även det förbjudna lånet i RB. Lånet beskattas ej som lön.

Exempel 2: Sven har köpt ut en fastighet från sitt AB till marknadsvärdet. Problemet är att det skattemässiga värdet av fastigheten (värdet i bokföringen) vid bokslutsdagen var högre än köpeskillingen. Vid revision så upptäcks att Sven inte har betalat tillbaka mellanskillnaden under beskattningsåret. Därför bokförs det förbjudna lånet som en löneutbetalning.

Avsättning till reservfond behöver inte göras eftersom denna slopats i den nya aktiebolagslagen.